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本書以豐富的實務經驗為基礎,系統性整理個人稅務規劃與跨境財富傳承的重要觀念與操作架構。作者長期深耕個人稅務與跨境資產規劃領域,結合稅務稽查、國際會計師事務所及家族財富顧問等多元專業背景,從不同角度解析高資產人士在財富累積與世代傳承過程中所面臨的稅務與法律議題。
書中除說明臺灣個人與公司所得稅、贈與稅與遺產稅的常見案例與規劃思維外,也進一步探討跨境資產配置與家族傳承所涉及的核心問題,包括納稅人身分、資產所在地、傳承時機、傳承標的與稅務成本,以及信託等傳承工具的運用方式,協助讀者建立完整而務實的規劃觀念。
隨著全球金融資訊透明化與各國金融帳戶資訊交換制度的推動,特別是在美國《海外帳戶稅收遵從法》(FATCA)與CRS制度實施後,跨境資產的申報與合規議題日益重要。本書亦針對具有美國國籍或雙重國籍身分者常見的海外申報問題,說明美國國稅局(IRS)「Streamlined補報程序」的適用條件與實務流程,協助讀者理解如何在合規架構下處理過往申報問題。
此外,書中亦介紹跨境信託在家族財富管理與傳承中的角色,包含美國可撤銷信託、不可撤銷信託及朝代信託等架構,並透過案例說明其規劃邏輯與實際運作方式。整體內容兼具制度說明與實務案例,為關心稅務規劃、跨境資產管理與家族財富傳承的讀者提供具體而可操作的參考指南。

服務跨境人士近30年之最專業權威會計師,為您報導最及時的美國報稅新知! 呂旭明(Peter Lu)台灣會計師╱中國註冊會計師 呂旭明會計師於台北市國稅局負責個人稅務稽查有五年之經驗,接著於全球四大會計師事務所之一安永會計師事務所(Ernst & Young)工作長達十五年(其中近十年為稅務部合夥人),專責個人及跨境華人投資控股架構與稅務規劃服務。現任KEDP CPAs安致勤資會計師集團創辦人、台灣安致勤資聯合會計師事務所所長。 呂會計師近二十年來往來於亞洲北京、上海、廣州、香港及台北與美國德拉瓦州、加州洛杉磯、舊金山、麻州波士頓及紐約等地,與美國會計師、律師探討最新美國海外所得稅務申報及美國海外金融帳戶與財產揭露規定,更深入瞭解美國海歸華人對美國稅務訊息需求及亞洲赴美新移民應注意之美國稅務問題。 近年有鑒於「跨境財富傳承」,已成為美、中、台三地高財富個人共同須面臨問題。要如何將非美國稅務居民之境外財產,既可合理節稅且能順利軟著陸傳承給已於美國的下一代；要解決第一代境外財富累積過程中所產生的稅務問題,又要能順利轉移到美國地區讓下一代將此財富發揚光大。 呂會計師為協助其傳承,對於發展已有百年歷史的美國信託加以深入研究,藉由讓非美國稅務居民於美國德拉瓦州或內華達州等地成立「可撤銷信託」或「不可撤銷信託」,用以分別持有美國稅務居民之美國境外財產及美國境內財產以達到世代財富傳承之目的。呂會計師目前已正式出版《美國信託與跨境傳承》一書,其內容將就過去數十年來美、中、台兩岸三地之不當財富傳承案例彙整成冊,結合美國信託之成立,具體提出跨境財富傳承之架構。以及從前人不當案例之借鏡、跨境財富之保護、跨境稅負之節省到世代永續之財富傳承,請讀者可參考該最新著作。 編者 呂嘉昕(Max Lu) Prestige信託公司執行董事 美國會計師考試及格╱美國跨境投資顧問 呂嘉昕曾於紐約投資銀行從事投資併購,並曾參與交易金額超過一百億美金之併購案件,對投資金融市場具有專業的見地。呂嘉昕也參與過呂旭明會計師在美國各地舉辦之稅務及信託演講,親自了解華人在美對於稅務、投資、信託之種種需求；更與無數美國稅務律師及信託律師就適合華人需求之信託架構進行交流,進而更能將華人需求落實於美國信託,達成最完善之資產規劃目的。此外,呂嘉昕亦能協助信託設立後之有效管理及投資,引介信託投資顧問與美國各大投資機構接洽,選取適合的投資項目。 目前呂嘉昕定居美國,頻繁往來於美國東西岸及亞洲,可提供華人零時差之稅務及財富規劃服務；同時針對有台灣資產、返台繼承及贈與、美國信託籌劃、美中台三地財富傳承籌劃等問題之在美華人,提供最完整之諮詢服務。